החל מ־1 בינואר 2026, עולים חדשים ותושבים חוזרים יאבדו את הפטור מדיווח על הכנסות מחו"ל.
בעוד שהפטור ממס על הכנסות שמקורן מחוץ לישראל לתקופה של עשר שנים נותר בעינו, חובת השקיפות הפיסקלית תהפוך למחייבת: כל הכנסה, נכס או השקעה בחו"ל יידרשו לדיווח לרשות המיסים בישראל.
הרפורמה הזו מסמנת את סופו של "החיסיון הפיסקלי" שנקבע בחוק משנת 2008, שמטרתו הייתה לעודד עלייה ולמשוך הון זר. במשך עשור נהנו העולים החדשים מפטור כפול – גם מאי־תשלום מס וגם מאי־חובת דיווח על הכנסותיהם מחו"ל.
מהפך בתפיסה בעקבות לחץ בינלאומי
ההחלטה, שאושרה באפריל 2024, התקבלה על רקע לחץ גובר מצד ה־OECD והאיחוד האירופי, שאיימו לכלול את ישראל ברשימת המדינות הלא משתפות פעולה בתחום השקיפות הפיסקלית.
רשויות המס בישראל בחרו להתאים את המערכת לסטנדרטים הבינלאומיים כדי להימנע מסנקציות כלכליות או מפגיעה במוניטין המדינה.
הרפורמה גם נועדה לתת מענה לביקורת פנימית: מוסדות שונים, בהם מבקר המדינה, התריעו שההטבה עלולה לשמש מקלט להון ממקור מפוקפק.
מה ישתנה בפועל החל מ־2026
החל מ־1 בינואר 2026:
- חובת דיווח מלאה: כל העולים החדשים והתושבים החוזרים יחויבו לדווח על הכנסותיהם, נכסיהם והחזקותיהם מחו"ל;
- המשך הפטור ממס: ההכנסות שיופקו מחוץ לישראל ימשיכו להיות פטורות ממס במשך עשר שנים, אך יהיה חובה לדווח עליהן;
- מטרה רשמית: חיזוק השקיפות הפיסקלית, מניעת הלבנת הון והתאמת ישראל לסטנדרטים בינלאומיים.
האתגרים והחששות בקרב הנישומים
על אף שהפטור ממס נותר בעינו, ביטול חיסיון המס מעורר דאגה:
- אובדן סודיות פיננסית, במיוחד בקרב בעלי נכסים משמעותיים בחו"ל;
- סיבוך אדמיניסטרטיבי מוגבר הנובע מהצורך להכין דיווחים בינלאומיים;
- חשש מביקורות מס מחמירות יותר ומפרשנויות מצמצמות מצד הרשויות.
מומחים מציינים גם אפשרות למחלוקות באשר להגדרת המונח "הכנסה ממקור זר", במיוחד במקרים של תיקי השקעות או חברות בינלאומיות.
ההמלצות של אסולין ושות'
נוכח השינויים הצפויים, נדרש תכנון מס מוקפד.
מומחי המשרד ממליצים לעולים העתידיים:
- לתכנן את עלייתם לפני שנת 2026 כדי לשמור על מלוא ההטבות שבמשטר הנוכחי ;
- לוותר על שנת ההסתגלות אם העלייה מתבצעת בשנת 2025, כדי למנוע תחילת מעמד המס רק ב־2026;
- להכין מיפוי מפורט של ההכנסות, החברות והנכסים שבבעלותם מחוץ לישראל;
- להתייעץ עם רואה חשבון מומחה למיסוי בינלאומי ולאמנות מס, כדי להיערך לשינויי המשטר הצפויים.
סיכום: להפוך את האתגר להזדמנות
סיום הפטור מדיווח מסמן עידן חדש של שקיפות פיסקלית בישראל. עבור העולים החדשים, אין מדובר במכשול אלא בקריאה להיערכות נכונה ולתכנון מושכל.
אסולין ושות', משרד רואי חשבון המתמחה במיסוי בינלאומי, מלווה את לקוחותיו בכל שלב בתהליך העלייה :
מהניתוח הפיננסי הראשוני ועד לעמידה מלאה בדרישות הדיווח – כדי להפוך את הרפורמה להזדמנות אסטרטגית ולא לעול בירוקרטי.